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案例
超过450多家金融法人机构、近百家大型集团企业及部分海外客户,每天都在使用必赢线路检测中心的产品或系统,并通过用户的使用把价值传导到了上百万家关联企业。

北方某大型城商行成本分摊系统



项目背景

 

北方某大型城商行,资产规模超3万亿元

银行正处于全面深化各项改革,以提高盈利水平和市场份额为目标,需要尽快建立按产品、客户、员工、部门、机构等五维核算和分析体系,按正确的动因将成本、收入等分摊到五个维度,提高算账能力,支持科学决策。在此背景下,银行与北京必赢线路检测中心启动了全面的管理会计体系建设。

 

问题与挑战

在利率市场化的背景下,竞争加剧,需要运用管理会计工具,推行分部核算,满足机构、部门、产品、客户、客户经理五维度精细管理。

需要构建核算模型,把银行风险成本、资本成本、税务成本等全成本,通过模型把发生的成本分摊至末级的业务品种、部门、客户经理,把成本理念贯彻到管理中去,节约成本提高效益。

需要通过管理会计建设,建立管理会计集市,实现多维度指标体系,支持经营决策,确保全行指标一致、口径可比,经营导向能自上而下准确传导。

通过管理会计的建设,为银行的管理精细化奠定成本分析基础,并推进预算执行和考核结合,为实施科学管理和决策提供数据支撑。

 

解决方案

根据银行业务需求和银行实际情况,项目为银行的管理精细化奠定成本分析基础,为各个利润中心议价能力的提升提供成本分析依据,综合考虑各机构、各条线、各部门实际的费用发生逻辑和特点,建立一套科学、适用的成本与盈利体系并使之落地。

通过成本分摊系统,将后台成本中心的费用分摊到利润中心, 实现各维度的盈利分析提供精细成本数据,为管理层对部门、产品、客户经理及关键客户的盈利分析、绩效考核提供决策依据。

建立风险调整的绩效评价体系,构建涵盖风险、运营、资本、税务等全成本的核算模型,对机构、部门、客户和产品的资本收益率(RAROC)或经济增加值(EVA)进行计量,衡量其真实价值。

系统应支持对有关联关系的交易或账户的利润贡献度分析,提供产品组合的损益信息。

系统应提供包括但不限于利润贡献度的各种展现,并形成全面、多层次的损益表;支持横向、纵向对比分析、差异分析等。

 

项目价值

通过管理会计的建设,为银行精细化管理和决策制定提供全面支持:

精细化成本核算,以单位成本配置资源,提高财务资源利率效率

准确计量客户贡献、产品效益、员工业绩、部门/条线业绩,为业务部门的业绩考核提供数据支持,满足评价与激励决策,调动全行经营活力和价值创造的积极性。

最终形成业绩价值报告即:管理业绩报告、事业部报告、产品盈利报告、账户盈利报告、预算和预测报告等,为发展战略规划、盈利性和贡献度对比分析、资源配置支持、激励机制完善、产品定价和资本约束等提供依据。

降低经济资本占用,采用EVA考核模型对分行进行考核

精确的计量和分配,将计量的经济资本总额分配到每一账户,得到每一笔业务的经济资本,并从账户向上汇总得到每一个机构、部门、客户经理、客户占用的经济资本,实现业务经营的资本价值导向。

支持评估资本如何配置的决策,也考虑股东的权益,在相同资本使用量下将资本配置到高效益产品上,创造更高的经济增加值(EVA)。

提供准确的五维度核算数据,为经营分析提供决策支持

准确计量机构效益、条线部门效益、产品效益、客户贡献和客户经理业绩;为绩效评价、产品定价、经营决策和等业务管理应用提供数据支撑。

建立起全行统一的管理会计集市,满足银行精细化管理需求和闭环式管理的需求。

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